Los pagos al exterior desde el Perú se parecen poco a una transferencia local. El dinero no llega en minutos, no viaja directo y por el camino puede perder comisiones que nadie anunció. A eso se suma una capa tributaria que no existe cuando se paga a un proveedor peruano.

Este artículo recorre las dos capas por separado —primero la fiscal, porque es la que decide cuánto se paga realmente, y después la bancaria— con las reglas peruanas que aplican en cada una.

Bienes o servicios: la distinción que define los pagos al exterior desde el Perú

Es el primer punto a resolver, antes de mirar comisiones o plazos. Los sujetos no domiciliados solo tributan en el Perú por sus rentas de fuente peruana, y ahí está la diferencia:

• Si compró bienes —mercadería, insumos, maquinaria—, la venta ocurre en el exterior y la renta del proveedor no es de fuente peruana. No hay retención del Impuesto a la Renta. El IGV de esa importación se paga en aduanas al nacionalizar la mercadería, que es un trámite distinto y ajeno a la transferencia.
• Si contrató servicios —software, consultoría, asistencia técnica, licencias, publicidad digital—, y ese servicio se consume o aprovecha económicamente en el Perú, pueden aparecer dos tributos a la vez: la retención del Impuesto a la Renta al proveedor y el IGV por utilización de servicios.

La confusión habitual consiste en tratar toda factura del exterior igual porque todas llegan en dólares y todas se pagan por transferencia. El banco no distingue: le da lo mismo qué compró usted. Quien distingue es la SUNAT, y lo hace después.

Los tributos que pueden aparecer

Aplican al pago de servicios, no a la compra de bienes:

Dos detalles operativos que suelen costar intereses moratorios. El IGV por utilización de servicios no se paga en ventanilla de banco: va por SUNAT Virtual con el Formulario Virtual N.º 1662, código de tributo 1041, y recién se puede usar como crédito fiscal desde el período en que se acredita ese pago. La retención de renta usa el mismo formulario con el código 3062.

Un convenio para evitar la doble imposición puede reducir estas tasas, pero exige acreditar la residencia fiscal del proveedor con el certificado correspondiente. Cada caso depende del país y del tipo de renta: es una conversación con su contador antes de pactar el precio, no después de recibir la factura.

La bancarización decide si el gasto es deducible

Toda operación desde S/ 2,000 o US$ 500, según la moneda pactada, debe cancelarse con un medio de pago del sistema financiero: depósito en cuenta, transferencia, orden de pago, tarjeta, cheque, remesa o carta de crédito.

La consecuencia de no hacerlo no es una multa: es que el pago deja de servir. No se puede deducir como gasto o costo, no genera crédito fiscal, y no habilita compensaciones ni devoluciones. En una operación de comercio exterior, donde los montos son altos, perder la deducción suele costar mucho más que cualquier comisión bancaria.

Por eso conviene que el pago salga de una cuenta de la empresa y a nombre del proveedor que emite la factura. Los pagos a un tercero distinto del acreedor tienen reglas propias y son una fuente frecuente de reparos.

Cómo viaja el dinero: SWIFT, BIC y bancos corresponsales

Aquí empieza la segunda capa. SWIFT no mueve dinero: transporta mensajes entre bancos. El dinero se mueve por cuentas que los bancos mantienen entre sí.

Como ningún banco peruano tiene cuenta en todos los bancos del mundo, la orden suele pasar por uno o más bancos corresponsales —casi siempre en Estados Unidos si la operación es en dólares— antes de llegar al banco del proveedor. Cada eslabón de esa cadena puede cobrar.

Los datos que se piden para ordenar el pago son siempre los mismos, y un error en cualquiera devuelve la operación con costo:

• Código SWIFT o BIC del banco del beneficiario: ocho u once caracteres que lo identifican.
• Número de cuenta o IBAN. El IBAN se usa en Europa y en buena parte de Medio Oriente; en Estados Unidos se emplea el número de cuenta más el routing number.
• Nombre y dirección exactos del beneficiario, tal como figuran en su banco. No como aparecen en la factura, si difieren.
• Motivo del pago, y con frecuencia la referencia de la factura. Los bancos lo usan en sus controles de cumplimiento.

Quién paga las comisiones: OUR, SHA y BEN

Es el campo que más sorpresas causa, porque determina si el proveedor recibe el monto completo o algo menos:

• OUR. El ordenante asume todas las comisiones, incluidas las del corresponsal y las del banco receptor. El proveedor recibe el importe íntegro. Es la opción más cara y la más limpia.
• SHA. El ordenante paga las comisiones de su propio banco y el beneficiario asume las del resto de la cadena. Es la opción por defecto en la mayoría de bancos.
• BEN. El beneficiario asume todas las comisiones, que se descuentan del propio importe enviado.

La consecuencia práctica: con SHA o BEN, el proveedor puede recibir menos de lo facturado y registrar la factura como parcialmente pagada. Es el origen de una discusión que aparece siempre por correo, semanas después, cuando el área de cobranzas del proveedor reclama un saldo. Si el contrato exige que el proveedor reciba el importe exacto, la instrucción tiene que ser OUR y el sobrecosto debe estar presupuestado.

Qué documentos conviene tener listos antes de ordenar el pago

Los requisitos varían según el banco y el monto, pero el núcleo se repite:

• La factura o invoice del proveedor, con el detalle de lo adquirido. Es lo que sustenta el motivo del pago.
• El contrato u orden de compra, sobre todo en servicios, donde además define si hay asistencia técnica y por tanto qué tasa de retención aplica.
• Los datos bancarios del beneficiario confirmados por un canal fiable. El fraude por suplantación de proveedor —un correo que anuncia un «cambio de cuenta»— es frecuente y difícil de revertir una vez ejecutada la transferencia.
• El certificado de residencia fiscal, si va a aplicar un convenio de doble imposición.

Cuánto demora y qué lo retrasa

Una transferencia internacional en dólares suele acreditarse en uno a tres días hábiles, pero esa cifra depende de factores que conviene anticipar.

Los husos horarios y el corte de operaciones del banco emisor definen si la orden sale el mismo día. Los feriados del país de destino, y los de Estados Unidos cuando el pago pasa por un corresponsal, no cuentan como días hábiles. Y los controles de cumplimiento del banco receptor pueden detener la operación para pedir documentación, sobre todo si es la primera vez que se paga a ese beneficiario o si el monto se sale del patrón habitual de la empresa.

Un dato descrito con ambigüedad —un nombre incompleto, un motivo genérico como «pago»— multiplica la probabilidad de que alguien en la cadena pida aclaraciones.

El tipo de cambio, el costo que no figura en ninguna comisión

Casi todas las empresas comparan comisiones bancarias y casi ninguna compara el tipo de cambio al que compró los dólares. Sobre montos de comercio exterior, la segunda variable suele pesar bastante más que la primera.

La razón es de escala. Una comisión de envío es un monto fijo o un porcentaje pequeño. El diferencial cambiario se aplica sobre el total de la operación: en una compra de USD 50,000, dos céntimos de diferencia por dólar son mil soles, más de lo que cuesta cualquier transferencia.

Medir esa exposición es el paso previo a cualquier decisión, y está desarrollado en el artículo sobre riesgo cambiario en empresas importadoras. Sobre los tropiezos más comunes al operar con divisas desde una empresa, los errores de compra y venta de dólares en empresas recogen los que más se repiten.

Preguntas frecuentes

¿Debo retener Impuesto a la Renta si compro mercadería a un proveedor chino?
No. La compra de bienes a un proveedor del exterior no genera renta de fuente peruana y por tanto no hay retención. El IGV de esa importación se liquida en aduanas al nacionalizar la mercadería. La respuesta cambia si además del bien contrató un servicio —instalación, capacitación, soporte—: esa parte sí puede generar retención.

¿El IGV por utilización de servicios lo paga el proveedor extranjero?
No. Lo paga la empresa peruana que utiliza el servicio, que es la contribuyente de ese impuesto. Se abona mediante SUNAT Virtual y después se recupera como crédito fiscal, desde el período en que se acredita el pago.

¿Por qué mi proveedor recibió menos de lo que facturé?
Casi siempre porque la instrucción se cursó como SHA o BEN, de modo que las comisiones del corresponsal y del banco receptor se descontaron del importe. Para que reciba el monto exacto, la instrucción debe ser OUR.

¿Cuál es el tipo de cambio que debo usar para registrar la operación?
Para efectos tributarios se utiliza el tipo de cambio publicado por la SBS que corresponda a la fecha de la operación según la norma aplicable, que no es necesariamente el tipo de cambio al que su empresa compró los dólares. Puede consultar la cifra vigente en la página del tipo de cambio SUNAT, que se actualiza a diario.

Para seguir la evolución del mes, el resumen del tipo de cambio de setiembre 2026 recoge la cotización día por día. Y si lo que necesita mover es dinero entre cuentas dentro del Perú, las reglas son otras: están en el artículo sobre transferencias interbancarias en el Perú.

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Las tasas y obligaciones citadas corresponden a la normativa peruana vigente a la fecha de publicación: Ley del Impuesto a la Renta, Ley N.º 28194 de medios de pago y las disposiciones de la SUNAT sobre utilización de servicios prestados por no domiciliados y sobre bancarización. Este contenido tiene fines informativos y no constituye asesoría tributaria, legal ni financiera: cada operación depende de su calificación concreta y debe confirmarse con su contador o asesor. Los plazos, comisiones y requisitos documentarios varían según la entidad financiera.